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娱乐纳税官方网站窍门:开票有误尚未将专用下载交付购买方的,如何处理?
文章来源: 本站原创  发布时间:2017-08-04  浏览:2361

问:因开票有误等原因尚未将专用下载交付购买方的,怎样处理?
答:根据《国家税务官方网站关于红字增值税下载开具有关问题的公告》(国家税务官方网站公告2016年第47号)规定:(一)增值税一般纳税人开具增值税专用下载(以下简称“专用下载”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合下载作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用下载的,按以下方法处理:(一)购买方取得专用下载已用于官方网站下载的,购买方可在增值税下载管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用下载信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用下载信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用下载后,与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用下载未用于官方网站下载、但下载联或下载联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用下载信息。销售方开具专用下载尚未交付购买方,以及购买方未用于官方网站下载并将下载联及下载联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用下载信息。
(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字下载信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。
(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用下载,在新系统中以销项负数开具。红字专用下载应与《信息表》一一对应。
(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

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