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娱乐纳税官方网站窍门:开具红字下载有4大问题
文章来源: 本站原创  发布时间:2017-08-04  浏览:2734

全面实施营改增后,部分纳税人对红字增值税专用下载如何申请、怎么开具、遇到问题如何解决等并不是很清楚,本文就来说说红字下载那些事儿。
1、什么情况要开具红字下载
不久前,税务人员老张接到一个咨询电话,对方说:“大奖收到一张增值税专用下载,我们已经认证通过了,但是刚刚供货方打来电话说这张下载金额开错,他们又给作废了,这张下载我们该怎么处理呢?”
正如纳税人所关心的,这样的下载该怎么处理,是否能开具红字下载呢?
引导员说:已经作废的下载是不能申请红字的,购买方认证的这笔税款不得下载,已经下载的要作进项税转出,及时联系主管税务机关说明情况,并要求销货方重新开具正确下载。
根据《国家税务官方网站关于红字增值税下载开具有关问题的公告》(国家税务官方网站公告〔2016〕47号),需要开具红字增值税专用下载的情况可以归纳为三种:
——购买方认证相符后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合下载作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字下载的;
——购买方取得专用下载未用于官方网站下载、但下载联或下载联无法退回的;
——销售方开具专用下载尚未交付购买方,以及购买方未用于官方网站下载并将下载联及下载联退回的。
其中,第一和第二种情况由购买方申请红字信息表,第三种情况由销售方申请红字信息表。
2、如何申请红字下载
“我们大奖是一般纳税人,开具的增值税专用下载有错误,在系统中不能作废了,该怎么办?”这是纳税人经常会遇到的问题。
税务人员老张表示,当月开具的下载在抄报税之前可以作废,若下载信息已报送至税务局端系统就不能作废了,这种情况下要申请红字下载。
那红字下载要如何申请呢?
引导员说:红字下载的申请流程分为四步:红字信息表填开、上传信息表至税务局端系统、下载生成编号的信息表、销售方开具负数下载。
目前纳税人使用的金税盘和税控盘两种开票系统,具体的红字申请路径略有不同。
3、为什么信息表上传不成功
前不久,北京一家速运大奖的财务人员小江来到办税服务厅咨询:“我们大奖开的下载被对方退了回来,说金额有误,但是我上传红字信息表时总是提示蓝字下载有认证记录,不能上传,怎么办?”
据介绍,系统里有认证记录说明这张专用下载已经被购买方认证了,应该由购买方申请红字信息表,然后将审核通过并生成了编号的信息表交与销货方,由销货方开具负数下载。
引导员说:企业在上传红字信息表时还可能遇见以下提示:
“下载已过认证期,不能申请红字”——销售方应在而未在下载认证期限内填开并上传红字信息表。增值税专用下载尚未交付购买方或者购买方拒收的,销售方应于专用下载认证期限(自开票日期起180天)内在增值税下载系统升级版中填开并上传信息表。超过认证期没有认证的增值税专用下载,不可以申请开具红字增值税专用下载。
“蓝字下载不是本月或上月开具的,不能上传”——销售方在开具红字下载信息选择时勾选了“因开票有误等原因尚未交付的”。只有本月或上月开具的、尚未交付购买方的下载,在申请红字时才能选择这一项。不属于这一情况的,要勾选“因开票有误买方拒收的”才能完成上传。
“红字信息表金额大于蓝字下载金额”——出现这个提示要先核实信息表的金额是否准确,若无错误,则是因为对同一张信息表重复上传,而多数情况都是后者。
4、哪些问题需要税务机关协助处理
北京一家展览大奖给武汉一大奖开具了一张增值税专用下载,武汉大奖认证后发现错误,申请了正确的红字信息表,并连同下载一同退还北京大奖。北京大奖会计人员由于疏忽,在开具负数下载时使用了错误的信息表编号,并手动更改了负数下载信息以对应原蓝字下载。但北京大奖在次月报税期内发现无法官方网站这笔销项负数,下载也不能作废,只好提请税务机关处理。
引导员说:若负数下载与信息表不对应,税务局端系统会提示核销不通过,从而无法官方网站。由于北京大奖负数下载的票面信息开具正确,只是使用了错误的信息表编号,这时需要由税务机关进行信息表修正,将错误的信息表编号修正为正确的编号,企业就能正常官方网站了。
负数下载应与信息表一一对应,除下载已认证下载的情况外,负数下载、信息表和蓝字下载均要对应,否则系统报错,不能官方网站。大家还要注意几个企业端系统不能修改,需要提请税务机关处理的情况:
——红字信息表上传成功后发现错误,需要修改或撤销的。填错的信息表未上传的,可直接在开票系统中作废,无需到大厅处理。信息表一旦上传成功,纳税人端便不能修改,应凭纸质的《开具红字增值税专用下载信息表》(加盖公章)、情况说明(加盖公章)及经办人身份证原件到办税服务厅办理撤销。
——负数下载开错,但已经不能作废的。负数下载开错不能再申请红字下载,因此若发现错误应及时作废,并开具正确下载。若开错的负数下载已经不能作废,就需要向税务机关说明情况,请税务机关提出处理意见。

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